Por dónde se escapa el dinero
Un motor de slide-out o una ventana de reemplazo sale de una planta en EE. UU. hacia su concesionario. El transportista o el agente aduanal la despacha y, días después, llega una factura a contabilidad: honorarios de corretaje, cargos por desembolso, a veces aranceles y GST/HST. Cuentas por pagar la paga, la archiva, y nadie la relaciona con el reclamo de garantía al que pertenece el repuesto.
Multiplique eso por una temporada de reclamos de garantía y de llegada, y el total es dinero real. Una parte nunca se debió, porque el repuesto calificaba para entrar libre de aranceles o de impuestos y simplemente no se solicitó en la frontera. Otra parte la puede reembolsar la CBSA después. Y otra es un costo legítimo del trabajo en garantía que el fabricante puede reembolsar si aparece en el reclamo.
Este es el trabajo que DS360 hace para concesionarios con repuestos de fabricantes: cruzar las facturas del agente aduanal con los envíos y reclamos correspondientes, y tramitar los reembolsos aduaneros que apliquen.
Las cuatro palancas de recuperación
Cada una tiene sus condiciones. Lo que aplica depende del repuesto, de cómo se envió y de cómo se declaró.
1. Preferencia CUSMA para repuestos originarios
Los repuestos que califican como originarios bajo el CUSMA (T-MEC) pueden ingresar con la tasa preferencial, a menudo libre de aranceles. Se necesita una certificación de origen que, según la CBSA, puede llenar el exportador, el productor o el importador, sin formato prescrito. Si se pagaron aranceles por no solicitar la preferencia al importar, la CBSA da cuatro años desde la fecha de declaración de la mercancía para solicitarla y pedir el reembolso.
2. Exención de GST/HST en reemplazos en garantía
El Anexo VII de la Ley del Impuesto Especial (Excise Tax Act) incluye entre las importaciones no gravadas los bienes suministrados sin costo por un no residente (salvo flete y manejo) como repuestos de reemplazo bajo garantía. Si igual se cobró GST/HST, el importador registrado generalmente puede recuperarlo como crédito fiscal (input tax credit). La CBSA indica que la GST queda excluida de todo reembolso bajo la legislación aduanera: el impuesto se recupera en su declaración, no con un reembolso aduanero.
3. Reembolsos de la CBSA por mercancía defectuosa devuelta
Cuando un repuesto importado llega defectuoso, de calidad inferior o distinto a lo pedido y se exporta de vuelta al proveedor o se destruye, el Memorándum D6-2-3 de la CBSA (Refund of Duties) contempla el reembolso de los aranceles pagados. Se requiere prueba de exportación y la declaración escrita y nota de crédito del proveedor.
4. Flete y corretaje en el reclamo
El corretaje aduanal es un cargo por servicio, no un arancel, así que la CBSA no lo reembolsa. Algunos fabricantes reembolsan flete, corretaje o cargos aduaneros de repuestos en garantía cuando se incluyen en el reclamo con la factura del agente adjunta; otros no. Confirme la regla con cada fabricante, por escrito, antes de suponer cualquier cosa.
Piezas que usted envía al sur: partida 9992.00.00
El flujo también va en sentido contrario. Cuando un componente regresa a un proveedor en EE. UU. para reparación en garantía y vuelve a su concesionario, el Memorándum D8-2-26 de la CBSA cubre bienes reingresados después de reparación o alteración en un socio de libre comercio como Estados Unidos. La partida arancelaria 9992.00.00 otorga entrada libre de aranceles a los bienes que califican, sea o no una reparación en garantía.
Para la exención total de GST/HST, el memorándum indica que la garantía debe cubrir el valor total de piezas y mano de obra. El importador necesita prueba de exportación y una factura o declaración del reparador con el valor de la reparación; sin ella, los aranceles e impuestos pueden calcularse sobre el valor total del bien.
Cómo dejar de pagar sus repuestos en garantía en la frontera
Un proceso que cualquier mostrador de repuestos o de garantía puede aplicar.
Vincule cada repuesto en garantía a su reclamo
El pedido, el envío y el número de reclamo deben viajar juntos desde que se solicita el repuesto. Una factura del agente aduanal que no se puede vincular a un reclamo no se puede recuperar ni cobrar al fabricante.
Pida al fabricante la documentación de origen
Solicite una certificación de origen CUSMA, o declaraciones de origen en la factura comercial, para los repuestos que le envía. Una certificación por período suele cubrir envíos repetidos de la misma mercancía; pregunte a su agente aduanal qué necesita en archivo.
Dé instrucciones permanentes a su agente aduanal
Indique qué envíos son reemplazos sin costo en garantía y que se solicite la preferencia CUSMA cuando exista documentación. La mayoría de los pagos en exceso ocurre porque el agente declaró lo que mostraban los documentos, nada más.
Revise las facturas del agente cada mes
Revise cada línea: aranceles cobrados a repuestos que debieron ser preferenciales, GST/HST en reemplazos sin costo, corretaje en envíos que debió pagar el fabricante. Marque cada una para corrección, crédito fiscal o cobro al fabricante.
Presente correcciones y reembolsos a tiempo
Bajo CARM, los ajustes se presentan sobre la Commercial Accounting Declaration (CAD) en el portal de clientes de CARM; la CBSA dejó de aceptar solicitudes de ajuste en formulario B2 en papel en octubre de 2024. El plazo general de reembolso de la Ley de Aduanas es de cuatro años, pero no lo deje correr: los documentos se vuelven difíciles de encontrar.
Cargue los costos permitidos al reclamo
Cuando el fabricante reembolsa flete, corretaje o cargos aduaneros, inclúyalos en el reclamo con la factura del agente adjunta, igual que adjunta fotos a una línea de reparación. Los costos sin respaldo se eliminan.
Esta página es información general, no asesoría fiscal ni legal. El tratamiento aduanero y fiscal depende de la mercancía, de cómo se envió y declaró, y de las reglas vigentes de la CBSA y la CRA. Confirme cada solicitud de reembolso o exención con su agente aduanal autorizado y su contador antes de presentarla.
Guías relacionadas
Aduanas de repuestos en garantía en Canadá — Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar aranceles por repuestos en garantía de EE. UU.?
No necesariamente. Los repuestos originarios bajo el CUSMA pueden importarse con la tasa preferencial, a menudo libre de aranceles, si se solicita la preferencia con una certificación de origen. Si se pagaron aranceles por no solicitarla, la CBSA da cuatro años desde la fecha de declaración para pedirla y obtener el reembolso.
¿Se cobra GST a los repuestos gratuitos en garantía importados a Canadá?
El Anexo VII de la Excise Tax Act trata como importación no gravada los bienes suministrados sin costo por un no residente (salvo flete y manejo) como repuestos de reemplazo en garantía. Si se cobró GST/HST, el importador registrado generalmente puede recuperarlo como crédito fiscal. Confírmelo con su contador.
¿Me pueden reembolsar los honorarios del agente aduanal?
La CBSA no: el corretaje paga el servicio del agente, no es un arancel. Si el fabricante lo reembolsa depende de su política de garantía; confirme con cada fabricante y adjunte la factura del agente al reclamo cuando esté permitido.
¿Cómo pido un reembolso aduanero bajo CARM?
Los ajustes y solicitudes de reembolso se presentan sobre la Commercial Accounting Declaration (CAD) en el portal de clientes de CARM, normalmente a través de su agente aduanal. La CBSA ya no acepta el formulario B2 en papel.
¿Y si el repuesto en garantía llega defectuoso y lo devuelvo?
El Memorándum D6-2-3 de la CBSA contempla el reembolso de aranceles sobre mercancía importada defectuosa, de calidad inferior o distinta a lo pedido que se exporta o destruye. Necesitará prueba de exportación y la declaración escrita y nota de crédito del proveedor.